Home Документы Фссп списание долгов на основании налоговой амнистии

Фссп списание долгов на основании налоговой амнистии

0
1

Какие могут возникнуть долги перед налоговой службой?

  • Подоходный налог. Касается физических лиц, у которых из годового дохода вычитается определенная часть. Платежи при этом должны осуществляться на протяжении всего года, но вот полный расчет делается исключительно в конце отчетного периода;
  • Долги на прибыль юридических лиц;
  • Переводы в «социалку». Такие взносы должны осуществляться, как юридическими лицами, так и сотрудниками организацией. Яркий пример таких платежей – взносы в пенсионный фонд. Помимо этого, предприятия должны делать взносы и в фонд заработной платы;
  • Налоги на имущество. Речь идет о платежах за недвижимость, земельные наделы, а также налоги на полученное наследство, дарение и прочее;
  • Налоги на товары и услуги. Сюда относятся таможенные сборы, налог с продаж и НДС.

Узнать о своей задолженности может любой желающий. Для этого достаточно обратиться на специальный сервис ФНС РФ. Помимо этого, информация о просрочках будет доступна на сайте государственных услуг.

Если нет возможности погасить долг, единственно верное решение в такой ситуации – это списание задолженности по налогам. Самостоятельно инициировать такой процесс достаточно сложно. Впрочем, получив поддержку специалистов своего дела, трудности будут не страшны.

Наша компания Банкротство Самара уже не раз сталкивалась с подобными случаями, а поэтому знает, как действовать даже в самых непредвидимых ситуациях.

Это значит, что наши клиенты в 100% случаях смогут рассчитывать на положительный результат и полное списание налоговой задолженности.

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП: списание долгов по налогам и страховым взносам

Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий. Амнистия длилась месяц и 3 дня.2007 год– период амнистии распространялся на весь 2007 год;в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане;– к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.2015 годГосударство разрешило некоторым налогоплательщикам подавать специальные декларации с указанием своих активов в виде имущества и денежных средств, прежде хранимых тайно в течение полугода — июль-декабрь 2015 года.

Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ.При этом стоит заметить, что приведенное определение «налоговой амнистии» и амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах.

Виды сроков давности по уплате налогов

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

  • срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
  • срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

  • нарушения правил регистрации;
  • непредставление отчетности;
  • подача декларации несоответствующим законодательству способом;
  • нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Когда можно законно списать долги?

Весьма затруднительно однозначно ответить на вопрос, есть ли закон о списании долгов. Дело в том, что в России действует немало законодательных норм, позволяющих гражданам избавиться от тех или иных видов задолженностей.

Но не существует универсального инструмента, позволяющего безусловно списать абсолютно все долги гражданина по его желанию и без последствий для него.

В зависимости от конкретной жизненной ситуации, гражданин вправе законно списать долги:

  • по кредитам, распискам, налогам и штрафам в случае невозможности их уплаты;
  • в ПФР и по налогам за определенные периоды;
  • по ипотеке в случае ухудшения финансовой ситуации;
  • в МФО и по потребительским займам.

Теперь рассмотрим, как происходило списание долгов в 2020 году в каждом конкретном случае, а также на что стоит рассчитывать гражданам с задолженностями в 2021 году.

Могут ли списать долги за ЖКХ в 2021 году?

С понятием задолженности по коммунальным услугам успели познакомиться 95 % наших соотечественников. Достаточно обширна категория граждан, которые находят своим деньгам более важное применение, нежели оплата коммунальных квитанций. С ними все понятно.

Фото: zakony2017.ru

Однако, многие просто не имеют возможности для своевременной оплаты. Люди теряют работу, не получают зарплату, их вынуждают отправляться в отпуска без содержания, пока предприятия простаивают. Но счета продолжают накапливаться. Выходом могло бы стать списание долгов по ЖКХ в 2021 году.

Как закрыть ИП с долгами

Что делать если есть долги по налогам и страховым взносам? Самый простой ответ на этот вопрос — добровольно и полностью рассчитаться с бюджетом. Обычно налоговые долги намного меньше чем возможная просрочка по кредитам, по договорам между контрагентами. Так как отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей не могут, гражданин может погасить их уже после исключения из ЕГРИП. Но у налоговых органов есть право взыскать недоимку и пени через суд и ФССП.

Для предпринимателя, вынужденного закрыть бизнес, даже несколько десятков тысяч рублей недоимки может оказаться непосильной суммой.

Простить долги могут только по программе налоговой амнистии, но под нее попадают только старые долги перед ФНС и Пенсионным фондом.

Поэтому можно рассмотреть следующие варианты действий:

  • дождаться судебного взыскания, выплачивать просрочку с зарплаты или других доходов, ждать ареста и реализации имущества приставами;
  • подать на судебное банкротство, если подтверждаются признаки неплатежеспособности должника (резкое понижение дохода или изменения финансового положения — смерть супруга, болезнь, рождение ребенка);
  • пройти процедуру упрощенного (внесудебного) банкротства, если размер долгов превышает 50 тыс. руб., а пристав окончил производство по причине отсутствия имущества у должника.

Комментарий юриста. Полное списание долгов по налогам ИП возможно только через банкротство. Но эта процедура может повлечь серьезные риски.

Например, при наличии дорогостоящего имущества его опишут и выставят на торги, причем цена продажи может оказаться ниже рыночной. Есть вероятность привлечения к административной или уголовной ответственности, если сумма недоимки составляет миллионы рублей, либо выявлены признаки преднамеренности банкротства. Прежде чем приступать к каким-либо действиям, лучше проконсультироваться у юриста.

Наличие задолженностей не мешает подавать заявление на открытие ИП. Но в период предпринимательской деятельности кредиторы могут подавать иски по ранее возникшим долгам, что может сказаться на ведении бизнеса. Также с недоимкой по налогам можно открывать счета в банках. Если задолженность превышает 3000 руб., будет запрещено получать для своей продукции маркировку в системе «Честный знак». О других запретах и ограничениях для должников по налогам можно узнать у наших юристов.

Ответственность ИП по долгам

На все долги предпринимателя действует срок исковой давности 3 года. В этот период времени налоговая инспекция или другой кредитор может подать в суд, получить исполнительный лист или судебный приказ, направить их в ФССП на удержание. Инициирование процесса банкротства также является правом любого кредитора.

Даже если срок давности истечет, задолженность все равно будет числится за гражданином. Банки или МФО могут продавать такие долги коллекторам. Налоговые органы к коллекторам не обращаются, но могут постоянно направлять требования и претензии об оплате. Задолженность по налогам может передаваться после смерти налогоплательщика по наследству.

Ответственность за неуплату налогов и сборов по УК РФ наступает, если просрочка допущена умышленно, а ее размер превышает 2 млн. 700 тыс. руб. Если задолженность уже взыскана по суду, но неплательщик умышленно уклоняется от ее погашения, его также могут привлечь в уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ. В данном случае преступлением считается просрочка 2 млн. 250 тыс. руб.

Факторы, способствующие объявлению налоговой амнистии

Государство может быть заинтересовано в проведении налоговой амнистии в таких случаях:

  1. Для наведения порядка между отношениями налогоплательщика и соответствующей структурой.
  2. Для привлечения в страну легализованных денежных средств.
  3. Для смягчения последствий для людей после экономических кризисов.
  4. Отмечаются повышенные затраты для организации поиска должников, размер суммы задолженности которых несопоставим с понесенными государством убытками.
  5. Для облегчения работы бизнесменов, что позволяет дать толчок к развитию данной сферы.

Банкрот

Что такое «налоговая амнистия»

Понятие «налоговая амнистия» не раскрывается нормативных актах, но в среде налоговых юристов под данным термином чаще всего понимается освобождение налогоплательщика:

    • от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;
    • ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.

«Налоговой амнистией» также называют ряд мероприятий по предоставлению налогоплательщикам права уплатить суммы налогов, по которым истекли установленные налоговым законодательством сроки платежей. Об этом говорится Википедии. Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые имели место в недавнем времени.

При этом стоит заметить, что амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики были обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах. При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой». Однако характер новой налоговой амнистии иной – предусматривается полное прощение некоторых видов задолженности по налогам и страховым взносам.

Последние новости

С инициативой провести широкую налоговую амнистию, которая затронет несколько десятков миллионов россиян, выступил президент России Владимир Путин. О списании долгов по налогам физических лиц и индивидуальных предпринимателей он заявил на большой пресс-конференции 14 декабря 2017 года.

«Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб. Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции», – заявил Путин.

Депутатам понадобилось всего неделя, чтобы превратить указ президента о списании долгов по налогам в 2018 году в полноценный закон и принять его. Произошло это 21 декабря на заседании Государственной думы РФ. Соответствующие положения были вставлены в ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» – списания долгов касаются статьи 6,7,11,12. С их содержанием можно ознакомиться ниже.

Закон о списании долгов по налогам вступит в силу со дня опубликования.

Как узнать задолженность по налогам на сайте ФНС (nalog.ru)?