Home Законодательство Как оформить взнос учредителя на расчетный счет?

Как оформить взнос учредителя на расчетный счет?

0
1

Прощение долга физ лицу ндфл

Можно ли вносить вклад в УК организации наличными?

Согласно ст.15 Закона 14-ФЗ учредители вправе внести свой вклад денежными средствами любого вида – наличные, безналичные, валютные. При этом стоимость доли оценивается в российских рублях.

Взнос наличными через кассу – не самый распространенный способ оплаты доли в уставном капитале. Гораздо проще совершить безналичный перевод на счет организации. Как внести взнос на расчетный счет ООО?

Наличная оплата доли требует ведения кассовой дисциплины, соблюдения порядка, установленного для кассовых операций, оформления приходного кассового ордера.

Эти сложности зачастую пугают, однако данный способ оплаты взноса возможен, законодательство его не запрещает.

Понятие и регулирование прощения долга

Юрлицо может простить долг своему контрагенту в случае, если это не влечет нарушение прав третьих лиц, при этом важно учитывать, что прощение долга не должно иметь признаки дарения, в противном случае, суд может отменить соглашение на основании запрета совершать сделки дарения между юрлицами.

Прощение долга может применяться, когда нужно юридически закрыть невозвратную дебиторскую задолженность и исключить ее из списка активов. Частичное прощение долга может применяться, как часть мирового соглашения или подразумевать ряд условий, обговоренных сторонами устно. Кроме того, кредитор может простить явно невозвратный долг и исключить его из налоговой базы за текущий период.

Руководитель и учредитель в одном лице

Кредиторская задолженность (далее — КЗ) может возникнуть у организации перед покупателями, поставщиками, собственными работниками, учредителями, дочерними обществами, заимодавцами и бюджетом.

Так как лицо, выдавшее кредит (делегатарий), напрямую заинтересовано в возврате собственных средств, то оно также выступает стороной-подписантом соглашения о переводе долга. Как следует из вопроса, договор цессии с учредителем общества заключать не планируется. По данному вопросу хотелось бы отметить следующее.

Оформление дарения между юридическим и физическим лицом

Дарение между организацией и физическим лицом, по общему правилу оформляется договором дарения (ст. 572 ГК). По нему, организация безвозмездно передает или обязуется передать какую-либо вещь, имущественное право или освободить одаряемого от имущественной обязанности. Обратим внимание, что такой договор не может содержать какой-либо имущественной обязанности или встречного представления одаряемого, иначе он будет ничтожным.

Отметим, что требование о письменной форме любого из договоров, заключаемого юр. лицом, содержится в п. 1 ст. 161 ГК.

Кроме формы, договор должен отвечать требованиям и к содержанию. Так, согласно ст. 432 ГК, договор должен содержать условие о предмете. Согласно п. 2 ст. 572 ГК, договор дарения, не указывающий на конкретный подарок, является ничтожным. Так, в дарственной подробно описываются все значимые характеристики подарка, выделяющие его из числа схожих предметов.

Кроме предмета, указанию в договоре подлежит порядок его передачи одаряемому гражданину. В частности, должны быть определены условия передачи, способ и сроки вручения, дополнительные составляемые документы, проводимые процедуры, участвующие третьи лица и т.д.

Если передаваемый подарок имеет недостатки, которые могут нанести какой-либо вред одаряемому, то представитель организации дарителя обязан сообщить ему о них (ст. 580 ГК). Кроме того, указанные недостатки целесообразно также отобразить в договоре.

Поскольку проведение дарения, это не только сделка, но и финансовая операция, требующая бухучета, то кроме договора дарения, юридическому лицу необходимо подготовить и другие документы. В частности, дарение также оформляется приказом руководителя организации и ведомостью о выдаче подарка, которая выполняет роль передаточного акта.

Обратим внимание, что от лица организации, сделку по дарению всегда заключает ее уполномоченный представитель, который действует по доверенности, выданной руководителем организации. Согласно п. 5 ст. 576 ГК, такая доверенность обязательно должна содержать указание на одаряемого и предмет дарения.

Уступка дебиторской задолженности

Простить и начислить взносы

Простить долг можно на основании соглашения работника и фирмы. Такие взаимоотношения между компанией и ее сотрудником регулируются Гражданским кодексом, а значит, можно утверждать, что прощение долга — это сделка, совершаемая на основании гражданско-правового договора.

Между тем, по мнению Минздравсоцразвития России, сумма прощенного долга по договорам займа и ссуды облагается страховыми взносами*(1). Чиновники считают, что в данном случае прощение долга происходит в рамках трудовых отношений с работником.

Сумма невозвращенного долга считается выплаченной в рамках трудовых отношений, а значит, нужно начислить и уплатить страховые взносы. К тому же суммы невозвращенного долга не поименованы в перечне выплат, которые не облагают взносами*(2). Такова точка зрения чиновников Минздравсоцразвития России.

Позиция ведомства весьма спорная. Тот факт, что компания прощает долг своему работнику, а не стороннему физлицу, вовсе не означает, что отношения по займу или ссуде переходят в разряд трудовых. Трудовой (коллективный) договор не может регулировать взаимоотношения, которые не относятся к сфере трудового законодательства.

Однако если компания простит долг сотруднику именно на основании соглашения о прощении долга и не начислит страховые взносы на сумму долга, то она, скорее всего, столкнется с претензиями проверяющих из ПФР и ФСС России. А отстаивать свою точку зрения придется в суде. Пока арбитражной практики по этому вопросу нет.

Тем не менее прощение долга — не единственный вариант прекращения обязательства должника, в том числе сотрудника.

Подарить и сэкономить

Закон N 212-ФЗ*(3) предусматривает, что не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Исключение — договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и т.д.

Итак, принципиальное значение для неначисления страховых взносов имеет переход права собственности. В связи с этим компания может оформить договор дарения и тем самым безвозмездно освободить сотрудника от имущественной обязанности перед фирмой*(4). В данном случае важно, чтобы договор дарения был заключен в письменной форме.

По договору дарения происходит переход права собственности на сумму прощенного долга. Это обстоятельство позволяет фирме не облагать страховыми взносами невозвращенную сумму займа. Ведь чиновники Минздравсоцразвития России*(5) согласны, что начислять страховые взносы на стоимость подарка, переданного по договору дарения, не нужно.

Пример
По договору ссуды сотруднику выдано 50 000 руб. Заемщик написал заявление, в котором сообщил о тяжелом материальном положении и попросил простить ему долг. Компания просьбу работника удовлетворила.

Ситуация 1. С работником заключено соглашение о прощении долга.

В бухгалтерском учете сделаны проводки:

Дебет 91-2 Кредит 73
— 50 000 руб. — учтена сумма прощенного долга;
Дебет 91-2 Кредит 69
— 17 000 руб. — начислены страховые взносы (34%) на сумму прощенного работнику долга.
Ситуация 2. С работником заключен договор дарения на сумму прощенного долга.
В учете будет запись:
Дебет 91-2 Кредит 73

— 50 000 руб. — на основании договора дарения прекращено обязательство по долгу сотрудника перед фирмой.

Обратите внимание, что в рассматриваемом случае (дарение имущества или имущественных прав на сумму более 4000 руб. за налоговый период) фирма становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении одаряемого.

Поэтому она должна рассчитать, удержать и перечислить налог c доходов сотрудника в бюджет.

Если по каким-либо причинам невозможно удержать сумму НДФЛ, то об этом компания обязана сообщить в свою налоговую инспекцию.

Примечание. Если компания в заключенный с сотрудником договор займа вносит изменения, дополняя его условием о прощении долга, то с точки зрения начисления страховых взносов это рискованный вариант.

Примечание. По допсоглашению к договору займа происходит переход права собственности на сумму долга, что дает компании право не начислять на сумму этого долга страховые взносы.

Примечание. Контролеры из ПФР и ФСС России могут доначислить взносы на сумму долга, потому что дарения не происходит.

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

  • денежные средства, полученные предприятием от заимодавца в валюте, должны быть возвращены в национальной денежной единице РФ — рублях (согласно ст. 317, ГКРФ), по актуальному курсу валют на момент возврата займа;
  • возврат краткосрочного (менее 12 месяцев) денежного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 (расчет по краткосрочным займам), возврат долгосрочного займа (более 12 месяцев) – отражается по счету 67 (расчет по долгосрочным займам);
  • суммовая разница при возврате денежного займа в случае если он был получен в валюте в книге бухгалтерского учета отображается по счету Д91/К66 (отражение разницы денежных средств при выданном денежном займе);
  • договор займа защищен ГКРФ.
  1. B. ! Полученные от заимодавца денежные средства не считаются доходом предприятия, соответственно, их возвращение не носит характер расходов.

Особенности уступки требования

Особенности:

  1. Обязательно провести процесс уведомления должника.
  2. Наличие запрета в договоре о передаче требования. Должник впоследствии вправе просить суд признать передачу его долга незаконной.
  3. Запрещено передавать долг. Не распространяется на случаи исполнительного производства и процедуры банкротства, когда все усилия направлены на возмещение потерь взыскателей.
  4. Должник вправе требовать возмещения убытков, полученных им в результате невыполнения или недобросовестного выполнения обязанности или, даже, если уведомление было выполнено согласно договорам и законодательству, но из-за передачи прав, дополнительные значительные расходы все равно имели место.

Есть перечень прав требований, передача которых законодательно запрещена:

  1. Выплата алиментов.
  2. Причинение вреда, причиненного жизнью и здоровью (ст. 383 ГК).

В некоторых случаях, обязательства включают в себя и денежную выплату, и передачу иного имущества или совершение каких-то иных действий. Закон позволяет передавать только часть обязательств, например, проценты по выплате долга. Передача части прав не должна приводить к тому, что из-за передачи долг увеличится без вины должника.

Если же передается всё требование, в этом случае, переходят права и на обеспечение требований (задаток, залог, удержание и т.д.).

О переходе прав требования, должник должен получить сообщение. Если оно от первого кредитора, то он уже не вправе отказывать в исполнении долга второму кредитору.

Пока не будут получены доказательства, должник вправе ничего не передавать второму кредитору. Учитывая, что обязанность остается как таковая, все равно следует её исполнять перед первым кредитором.

Отказ первого кредитора принимать долг денежного характера, можно обойти вкладом на депозит нотариуса.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2021 году

  1. аптеки в селах (п. 3, 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
  2. компании, которые находятся в труднодоступных и отдаленных местностях;

Применяют ККТ, но с ограничениями

  1. магазины в отдаленных местностях, где нет интернета, могут не передавать данные в ФНС;
  2. интернет-магазины не печатают чеки на бумаге, а направляют их покупателю по электронке.