ДомойДокументыКод дохода 4800: в справке 2 НДФЛ, расшифровка и что значит

Код дохода 4800: в справке 2 НДФЛ, расшифровка и что значит

Наши юристы подготовили самую важную информацию на тему: "Код дохода 4800: в справке 2 НДФЛ, расшифровка и что значит" и тема была обширно раскрыта с профессиональной точки зрения. Если вы хотите получить дополнительную информацию, можете обратиться к нашему юристу

Откуда брать коды

Необходимый код премий в справке 2-НДФЛ, а также при надбавке за выслугу берут из Приложения № 1 к приказу Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387.

Важно отметить, что налоговое ведомство периодически пересматривает этот нормативный документ. Так, код премии в 2-НДФЛ 2017 года и надбавки за выслугу указывать согласно редакции от 26.12.2016 года (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/63).

Подробнее об этом см. «Новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года».

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 — расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

Как правильно применить код дохода премии в справке 2-НДФЛ?

Важно правильно применить код дохода премии в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Существует несколько видов кодировок:

  • 2002 – получение премии в результате хорошей работы, т.е. премирование;
  • 2003 – выплаты на целевые нужды, выделение средств для специального назначения.

Что это такое код 4800 и для чего он нужен

Виды возможных доходов для указания в справке 2-НДФЛ закодированы. Какая именно сумма выплачена — заработная плата или иной доход — видно по соответствующему шифру. Это актуально для всех справок — и тех, что сдаются в налоговую, в том числе в виде сообщений о невозможности удержать подоходный. И тех, что выдаются работникам по их запросу по требованию (в банк, другому работодателю и проч.).

Напомним, с 1 января 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога. Одна – для налоговой инспекции (собственно форма 2-НДФЛ). Другая – для физлиц. Форму первой берите из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Второй – в приложении 5 к этому же приказу. Данные бланки применяют с 2019 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.

Все коды по доходам собраны в приложении 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Последняя редакция документа — от 24.10.2017. Берите для работы актуальную версию.

Перечислим самые популярные значения.

2000 — заработная плата.

2002 — производственные премии.

2010 — вознаграждения по ГПД.

2201 — гонорары за статьи, тексты.

2300 — больничные пособия.

2760 — матпомощь работникам.

Действовать следует по остаточному принципу. Если специального кода для сделанной выплаты в общем списке вы не нашли, ставьте 4800 (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537). В частности, под этот код в 2019 году подпадают стипендии и компенсации за задержку заработной платы.

Вот перечень выплат (приводим их вместе с действующими кодами), которые больше не нужно включать в шифр 4800. Проверьте себя, не относите ли вы ошибочно данные суммы к общему коду.

2013 — компенсация за неиспользованный отпуск.

2014 — выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсация руководителю, его замам и главбуху в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднемесячного заработка – для обычных работодателей и шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

2301 — штрафы и неустойки, которые компания выплачивает по решению суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом от 07.02.92 № 2300-1.

2611 — списанные в установленном порядке с баланса фирмы безнадежные долги.

3021 — процент (купон), получаемый по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Ниже приведены коды, которые указываются в справках работников и иных лиц чаще всего.

Код дохода Вид дохода
2000 Вознаграждение, получаемое работником за выполнение трудовых или иных обязанностей
2012 Отпускные выплаты
2300 Пособие по временной нетрудоспособности (оплата больничного листа)
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера – оказания услуг, выполнения работ (кроме авторских вознаграждений)
2530 Зарплата в натуральной форме
2400 Доходы от сдачи в аренду транспортных средств в связи с перевозками, а также штрафы, полученные при их использовании (за простой, задержку); доходы от сдачи в аренду трубопроводов, ЛЭП, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
1400 Доходы от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2760 Материальная помощь работникам, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию
2762 Единовременная материальная помощь работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка
2720 Стоимость подарков
2740 Стоимость выигрышей и призов, полученных налогоплательщиком по итогам конкурсов, игр и т.д., проведенных в целях рекламы
1010 Дивиденды
2510 Оплата работодателем за работника-налогоплательщика товаров, работ, услуг (коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах работника)
2610 Материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом, предоставленным организацией или ИП
2001 Вознаграждение директоров, выплаты членам органа управления организации (совета директоров, иного подобного органа)
2002 Премии, выплачиваемые за производственные результаты, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами, коллективными договорами, выплачиваемые не за счет прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений
2003 Вознаграждения, выплачиваемые за счет прибыли организации, за счет средств специального назначения или целевых поступлений
4800 Иные доходы (например, суммы суточных, превысившие не облагаемый НДФЛ лимит (Письмо Минфина от 06.10.2009 № 03-04-06-01/256))

Ознакомиться с кодами вычетов, которые используются в справке 2-НДФЛ, можно здесь.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

Какие данные содержатся в документе

Документ по форме 2-НДФЛ заполняется на унифицированном бланке. Этот бланк утвержден Приказом ФНС РФ от 17 ноября 2010 года за № ММВ-7-3/611. Изменения внесены в редакции от 6 декабря 2011 года за № ММВ-7-3/909. Его поля содержат:

  • информацию о налоговом агенте – работодателе. Это наименование организации, ИНН и КПП;
  • сведения о физическом лице. Пишется имя, фамилия, отчество, адрес, гражданство, паспортные данные, ИНН;
  • графы для написания суммы доходов по месяцам с кодами и графы для сумм налоговых вычетов. Полученные доходы учитываются за определенный период – полгода, год или четыре последних месяца;
  • суммы произведенных имущественных, социальных и прочих вычетов с указанием номеров извещений. Справка 2-НДФЛ визируется печатью организации и подписью руководителя.

Какие коды доходов указывать в 2-НДФЛ: таблица на 2021 год

Используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Персональные коды есть также у следующих видов доходов:

  • у компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • у выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • у штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
  • у суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
  • у суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Также отдельный код (619) есть у вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

rnrn

Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.

rnrn

rnrn

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

rnrn

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 21 Вячеслав Шинкарев 27 ноября 2021 Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные.

Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных.

Что это такое

Под декларацией по форме 2-НДФЛ подразумевается налоговая отчетность годовой периодичности, которая является обязательной к передаче в налоговый орган по завершению календарного года до 1 апреля включительно.

При невозможности удержания налог, отчетность подлежит передаче до 1 марта включительно.

Любой наемный работник оставляет за собой право обратиться в отдел бухгалтерии с соответствующим заявлением относительно выдачи справки, причем без объяснений того, зачем она им необходима. Бланк справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.

К примеру, документ является обязательным к представлению финансовым учреждениям при попытке получить кредит, поскольку этот документ включен в пакет бумаг, без которого невозможно будет подписать соответствующий договор.

Помимо этого, во время увольнения либо официального трудоустройства по новому месту, из формы 2-НДФЛ можно узнать максимальный размер дохода и используемые вычеты, благодаря чему есть возможность безошибочно завершить отчетный год по отношению к конкретному физическому лицу.

Данные из декларации по форме 2-НДФЛ могут быть затребованы в таких ситуациях, как:

  • при расчете пенсионного обеспечения;
    во время принятия решения территориальным органом опеки и попечительства об усыновлении ребенка;
  • для определения размеров алиментных выплат;
  • в визовые центры;
  • в случае судебных разбирательств;
  • при оформлении семьей статуса малоимущей и так далее.

Вне зависимости от целей оформления документ не должен содержать в себе ошибок.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ  Переезд на ПМЖ в Липецк

Самые популярные

Последние записи