ДомойДокументыКоды дохода в справке 2-НДФЛ 2021: расшифровка

Коды дохода в справке 2-НДФЛ 2021: расшифровка

Наши юристы подготовили самую важную информацию на тему: "Коды дохода в справке 2-НДФЛ 2021: расшифровка" и тема была обширно раскрыта с профессиональной точки зрения. Если вы хотите получить дополнительную информацию, можете обратиться к нашему юристу

1400 2

, . , , .

. .

2 . , . , .

– , , , .

Сдача 2-НДФЛ в 2020 году

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год — не позднее 2 марта 2020 года. Признак 1 или 2 — значения теперь не имеет.

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2020 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В нем указываются:

  • доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  • налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

  • в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
  • в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
  • в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
  • в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
  • в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Вот пример:

Что значит код дохода 2510

При заполнении отчетов, касающихся подоходного обложения, вы обязаны пользоваться инструкциями, разработанными ФНС России. Так, один из важнейших документов для Налоговой службы в части подоходного налога – это справка 2 НДФЛ. Она часто меняется согласно корректировкам в фискальном законодательстве.

В 2020 году действуют 2 бланка справки. Оба приняты единым приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 2.10.2018.

Так выглядит основной бланк:

2 ндфл

Его ФНС разработала для себя – организации теперь обязаны подавать справку в налоговые инспекции в таком виде. Форма ориентирована для автоматического считывания программными средствами и снижения человеческого фактора при образовании данных в огромной базе «АИС-налог».

Вид дополнительного бланка:

2 ндфл для персонала

Он предусмотрен для всех остальных ведомств и лиц. Этот вид знаком многим гражданам, является традиционным и в новом приказе претерпел минимальные изменения.

При заполнении любого из бланков требуется ориентироваться на инструкцию и рекомендации ФНС. В частности, нужно указывать не только суммы доходов, вычетов и налога, но и коды к ним.

Для чего нужны коды:

  • идентификация платежа; если просто указать сумму в 100 000 руб., то проверяющему инспектору, как и самому бухгалтеру, будет сложно понять, что подразумевается под этой суммой; а вот если к ней указан код, например, «2000», то сразу станет ясно, что речь идет о зарплате;

  • компактность информации – вписать четырехзначный код проще, чем делать расшифровку каждого числового показателя;

  • кодификация – коды используются не только в справке 2 НДФЛ, но и в иных документах налогового и бухгалтерского учета; меньше вероятность противоречий, несоответствий и ошибок;

  • четкое разделение понятий – благодаря кодам снижается вероятность неверной трактовки финансовых органов показателей и платежей хозяйствующих субъектов; ФНС разделила доходы и вычеты на отдельные блоки, у налоговых агентов нет возможности интерпретировать платеж иным образом;

  • быстрая проверка информации контрольными органами.

Где вы можете посмотреть все коды для справки и иных документов: в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Последние новшества вносились в документ в 2017 году. Так выглядит приказ:

приказ о кодах

Согласно ему, в справке 2 НДФЛ код дохода 2510 означает оплату работодателем за физлицо имущества и имущественных прав, в т.ч. отдыха, питания, обучения, коммунальных платежей.

Что важно знать о доходе под кодом 2510:

  • оплата имущества и имущественных прав возможна как в части имеющейся зарплаты сотрудника, так и в качестве дополнительного соцусловия;

  • согласно ст.210 НК РФ оплата организацией или ИП товаров, питания, обучения и др. относится к доходам физлица в натуральной форме;

  • натуральная форма доходов не должна превышать в общей сумме доходов за период 20%; например, у вас зарплата 30 000 руб., следовательно, работодатель вправе учесть под кодом 2510 за месяц платежи до 6 000 руб.; стоимость имущества и прав определяется согласно имеющимся документам – накладным и пр.;

  • выплата дохода в натуральной форме организацией либо ИП допускается только с письменного обращения физлица – работник подает руководству заявление, на основании которого составляется нормативно-правовая внутренняя документация для осуществления оплаты.

Альтернатива – частичная оплата зарплаты натуральными вещами предусмотрена в трудовом или коллективном договоре либо в дополнительном соглашении к нему.

Обратите внимание! В вопросе оплаты работодателем за физлицо товаров, работ, услуг и прав есть различные нюансы. Так, например, некоторые виды оплаты питания сотрудников не облагаются подоходным налогом.

Какие виды платежей по питанию работников не подлежат обложению НДФЛ:

  • спецпитание в рамках установленных нормативов;

  • натуральное довольствие;

  • питание для сотрудников, выполняющих полевые работы в сезонный период;

  • питание спортсменов, судей и иных работников спортивно-физкультурных предприятий.

работодатель и работник

Все иное виды питания персонала и остальных физлиц облагаются страховыми взносами и налогом на доходы в общем порядке.

Важная информация! Доходы, не облагаемые НДФЛ, не отражаются в справке 2 НДФЛ.

Какие коды доходов существуют в РФ

Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:

  • Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
  • Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
  • Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
  • Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.

Новое в отчетах по налогу на доходы граждан с 2021 года

Основное новшество для бухгалтеров с 2021 года – это измененная форма расчета по НДФЛ. 2020-й – последний год, за который представляли еще два отчета – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с 01.01.2021 эти две формы вошли в единый расчет 6-НДФЛ.

Часть, относящаяся к прежнему расчету 6-НДФЛ, была изрядно откорректирована. Основная суть отчетности не поменялась, но форма отличается значительно.

Подробнее о порядке заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года читайте .

Часть, относящаяся к прежней форме 2-НДФЛ, не подверглась вмешательствам и перешла в новый расчет 6-НДФЛ практически в неизмененном виде.

Теперь структура расчета 6-НДФЛ выглядит так:

Какие коды доходов указывать в 2-НДФЛ: таблица на 2021 год

rnrn

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

rnrn

rnrn

Код 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.

rnrnrn

ВНИМАНИЕ. Зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за что дополнительное вознаграждение, то эту сумму нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001.

rnrnrn

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Еще в 2017 году чиновники скорректировали порядок заполнения справок о подоходном налоге. Законодатели ввели отдельный код дохода НДФЛ для компенсации при увольнении, в 2020 году шифр не изменился — это 2013.

Обратите внимание на нюансы применения шифра 2013 при заполнении фискальной отчетности:

Ситуация

Действия бухгалтера

Работник увольняется, но перед уходом решил полностью использовать отпуск.

Начислите отпускные в стандартном порядке. Сумму выплаты отразите по шифру 2012 — как оплачиваемый трудовой отпуск. Этот вид дохода не имеет никакого отношения к компенсации отпуска по коду 2013.

Сотрудник потребовал компенсировать дни отдыха, при этом продолжает работать.

Работодатель вправе назначить компенсацию, но только за дни дополнительного отдыха, которые превышают минимальный предел (28 дней в год). Причем неиспользованные дни прошлых лет из расчета 28 дней в год нельзя заменить компенсацией.

Компенсируйте дополнительные дни с учетом законодательных норм. Сумму считайте по среднему заработку.

В справке 2-НДФЛ отразите шифр 2013, так как это значение используется как при увольнении, так и при продолжении работы.

Рассмотрим пример, как правильно указывать код НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск в налоговой отчетности. Условия для заполнения следующие: Таракашкин Сергей Борисович, работавший в ООО «ППТ.ру», уволился 29 мая 2020 года. За время трудовой деятельности в фирме сотрудник не использовал 30 дней отдыха: 28 дней основного и два дополнительных дня, предоставленные за ненормированное рабочее время.

В течение 2020 года Таракашкину С. Б. были начислены следующие суммы:

  • заработная плата в размере 22 000 рублей;
  • 25 300 рублей — компенсация отпуска при увольнении.

2 Письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 ). Но, конечно, существуют и компенсации, облагаемые НДФЛ. Наиболее часто встречающейся компенсацией, которую бухгалтерам приходится начислять в пользу работников, является компенсация за неиспользованный отпуск.

  • трехкратный размер среднемесячного заработка – для обычных работодателей;
  • шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  • кому и в каких случаях полагается;
  • не положена компенсация;
  • алгоритм расчета;
  • пример расчета на практике двух разных ситуаций;
  • код дохода компенсации.

Внимание! Бухгалтеру при заполнении справки обязательно нужно указывать правильный код, в противном случае у инспекции возникнут вопросы при налоговой проверке. По заявлению работника работодатель заменит

Как считается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году При расчете компенсации учитывают основные и дополнительные неиспользованные отпуска за все время работы человека в организации.

Если какой-либо реквизит в справках о доходах физических лиц указывается неправильно, то по закону это признаётся недостоверными сведениями. Однако, это не задевает интересов работника и не приведёт к тому, что средства в бюджет не будут перечислены, поэтому в ФНС нужно просто подать уточнённую информацию.

Здесь важно отметить, что НДФЛ от зарплаты должна отправляться в ФНС на следующий день после начисления сотруднику. Налог с отпускных оплатить можно до конца месяца, в котором начислили средства. Из-за этого, чтобы не создавать путаницу, а главное контролировать сроки перечисления налогов, завели разные коды для зарплаты, отпускных и компенсаций.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2021 Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. 127 ТК РФ . Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным. Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора.

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2021 году Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2021 году применяется для отражения доходов работников. Каждому доходу присвоен свой 4-значный номер. Например, код зарплаты — 2000, код дивидендов — 1010. Также для вычетов предусмотрены свои коды. О том, какие коды доходов и вычетов будут применяться при заполнении справок 2-НДФЛ в 2021 году — расскажем в статье. В статье приведена таблица с кодами доходов и вычетов и их расшифровка.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ  Инструкция по госзакупке капремонта

Но многих интересует, какой нужно указывать код дохода компенсации при увольнении в справке 2 НДФЛ, ведь в ней каждой выплате соответствует свой код. С 1 января 2021 года действует пять новых кодов дохода. Один из них — для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году.

  1. по уходу за новорожденным;
  2. при беременности;
  3. без сохранения.
  4. по семейным обстоятельствам;
  5. за выслугу лет;
  6. для прохождения сессии;
  7. при уходе на пенсию;
  8. творческий;
  9. предоставляемый участникам боев;
  1. в связи с назначением сотрудника на государственную должность Российской Федерации;
  2. Часть 3 ст.

    Федеральная налоговая служба выпустила приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected], на основании которого вносятся изменения в приложение № 1 приказа от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] С момента вступления в силу данного приказа для компенсации за неиспользованный отпуск используется код дохода 2013.

    Порядок заполнения справки 2-НДФЛ, так же как и сама форма, изменился с 1 января 2021 год. В программе «Бухсофт» есть актуальный бланк формы, где вы можете посмотреть образец заполнения кода дохода для компенсации.

    Новые сроки уплаты НДФЛ в 2021 году мы собрали в одну таблицу. Из нее вы узнаете:

    • Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году
    • Сроки уплаты с больничных в
    • НДФЛ с когда платить в году
    • Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2021

    В связи с данным фактом сотрудник подал заявление на имя руководителя учреждения, который пообещал доплатить положенную ему заработную плату только вместе с заработной платой за следующий месяц, то есть в сентябре.

    Какие коды доходов существуют в РФ

    Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:

    • Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
    • Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
    • Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
    • Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.

    Отображение алиментов в справке 2-НДФЛ

    Правильно рассчитать алименты по справке 2-НДФЛ можно, когда алиментоплательщик предоставит документ за конкретный год. Налоговый агент (лицо, начисляющее и выплачивающее зарплату физическому лицу) указывает в документе информацию:

    • о себе;
    • о получателе доходов;
    • виды дохода, подлежащих обложению 13% налога;
    • налоговые вычеты, заявленные получателем дохода;
    • общая сумма дохода;
    • сумма НДФЛ за конкретный период (текущий или предыдущий календарный код).

    Алиментные выплаты в справке 2-НДФЛ не указываются.

    Удерживают ли подоходный налог с алиментов

    Согласно законодательству, не алименты отражаются в справке 2-НДФЛ, а прибыль. Алиментные выплаты относятся к платежам на потребности лиц, не имеющих возможности обеспечить себя ввиду некоторых факторов. Алименты относятся к социальным выплатам, цель которых – обеспечить необходимым получателя (инвалида, ребенка и т. д.). Поэтому с них не удерживается подоходный налог.

    Каждый месяц бухгалтерия удерживает с заработной платы 13% от дохода в пользу государственной казны. С оставшейся суммы начисляются выплаты получателю в процентном отношении или твердой сумме согласно судебному акту или мирному соглашению.

    Начисление стандартного налогового вычета на ребенка

    Когда нужно рассчитать алименты по справке 2-НДФЛ, граждан интересует вопрос о налоговых вычетах. Под вычетом понимают сумму для снижения налоговой базы согласно пределам, установленным законодательством в 2021 г.

    Алименты справка

    В качестве базы рассматривается весь доход, полученный в разных формах, облагаемый по ставке 13%. В ст. 218 Налогового кодекса указано, что стандартный вычет доступен гражданину, на обеспечении которого находится ребенок:

    • несовершеннолетний;
    • очно обучающийся в учебном заведении до достижения 24-летнего возраста.

    В двух случаях для получения налогового вычета потребуются дополнительные документы к основному пакету:

    • если алиментоплательщик состоит в разводе со вторым родителем ребенка и производит выплаты на содержание;
    • супруг в повторном браке не усыновил ребенка, но содержит его по факту.

    В таких случаях потребуются:

    • свидетельство о браке для лиц, содержащих детей;
    • исполнительный лист и выписка с расчетного счета для алиментоплательщиков.

    К заявлению достаточно приложить копии документов. Оригиналы вправе запросить ответственные лица бухгалтерии, аудиторы и налоговые инспекторы.

    Код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ – что это

    Налоговые агенты обязаны заполнять и сдавать ежегодно справку 2 НДФЛ.

    Скачать форму 2-НДФЛ

    Важные пояснения:

    • кто такие налоговые агенты – юрлица и частные предприниматели, выплачивающие налогооблагаемые доходы физлицам; основной пласт агентов – это работодатели, но также ими являются заказчики услуг, работ, арендаторы и пр.;

    • что такое справка 2 НДФЛ – документ, придуманный ФНС России для фиксации и контроля за исполнением обязанностей налоговых агентов по ст.226 НК РФ;

    • налоговые агенты обязаны удерживать из доходов, которые они выплачивают физлицам, налог, перечислять его в госказну и отчитываться о каждом физлице, с которым произведена подобная операция.

    Справочно! Справка 2 НДФЛ является документом персонифицированного учета – она формируется на каждого человека. В ней отражаются доходы, полученные плательщиком от налогового агента, база обложения и сама величина уплаченного налога.

    Другой документ, касающийся налога на доходы, – 6 НДФЛ, наоборот, вбирает общую информацию обо всех физлицах, за которых платился подоходный налог, без персональных данных.

    Скачать форму 6-НДФЛ

    С 2019 года действует новый приказ, утверждающий справку, – № ММВ-7-11/566@ от 2 октября 2018 года. До него действовал единый бланк справки о доходах. Теперь бухгалтеры обязаны формировать 2 бланка:

    • первый – для налоговых органов; машиноориентированный, внешний вид аналогичен другим формам унифицированной налоговой отчетности (декларациям, уведомлениям);2 ндфл

    • второй – для остальных пользователей.2 ндфл для персонала

    И в первом, и во втором бланках необходимо указывать не только числовые значения доходов, вычетов и НДФЛ, но и специальные кодовые обозначения.

    Обратите внимание! Коды используются для доходов и вычетов. Расшифровка в справке не приводится, но все действующие кодовые обозначения можно найти в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года:

    Коды крайне важны, т. к. выполняют сразу несколько задач:

    • минимум ошибок в понимании и трактовки финансовых понятий;

    • компактность информации – вписать короткий четырехзначный код проще, чем записывать полное наименование платежа;

    • быстрота проверки данных;

    • единство сведений во всех бухгалтерских и налоговых документах, касающихся НДФЛ.

    Один из главных видов доходов, которые физлица получают от налоговых агентов, записывается по коду «2000». Что означает код дохода «2000» в справке 2 НДФЛ:

    код дохода 2000

    Речь идет о:

    • зарплате;

    • денежное содержание или довольствие военнослужащих, кроме матросов, солдатов, сержантов, проходящих службу по призыву или вызванных на сборы, а также физлиц, приравненных к военнослужащим;

    • иные виды вознаграждения за труд, за исключением платежей по договорам ГПХ.

    Код «2000» чаще прочих используется в справке 2 НДФЛ, т. к. большинство граждан работают в качестве сотрудников по трудовым договорам.

    Справочно! Удержание налога на доходы из зарплаты до ее выплаты сотруднику называется методом налогообложения «у источника» и появилось, чтобы пресечь уклонение от уплаты налога гражданами, просрочку платежей и совершение ошибок.

    Обратите внимание! Под код «2000» не попадают премии, платежи из средств специального назначения или целевых поступлений работодателей, отпускные, компенсационные платежи, больничные, а также зарплата в натуральной форме.

    Для всех перечисленных видов дохода предусмотрены отдельные коды из упомянутого мной Приказа № ММВ-7-11/387@.

    Важно! Использовать общепринятые коды необходимо не только в справке 2 НДФЛ, но и в прочей документации, касающейся НДФЛ, иначе ИФНС выявит несоответствия в вашей отчетности и может потребовать дать пояснения или инициирует дополнительные меры контроля.

Самые популярные

Последние записи